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纪检、监察、审计信息2009(第五期)
作者:纪委   发布时间:2009-12-18     访问次数:11583  

 

 

 

纪检、监察、审计信息

 

中共西南交通大学

西南交通大学监    

西南交通大学审    

西南交通大学计划财务处                       2009年(第五期)

本 期 目 录

n     治理“小金库”工作专辑

专辑前言

全国深入开展小金库治理工作

全国治理“小金库”锁定党政机关和事业单位

中纪委:私设“小金库”将依党纪处分

中央治理"小金库"工作领导小组办公室负责人答问

中央单位“小金库”问题处理处罚意见

教育部:全面部署“小金库”专项治理工作

袁贵仁在教育部“小金库”治理工作视频会议上的讲话

教育部:开展“小金库”专项治理工作的实施办法

教育部:关于开展“小金库”专项治理整改落实工作的通知

教育部“小金库”自查问题纠正处理标准

我校:开展“小金库”专项治理工作

我校:开展“小金库”专项治理工作的实施办法

我校:治理“小金库”领导小组及其办公室人员

“小金库”案例及启示

治理“小金库”的对策和建议

专辑前言4月下旬,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于深入开展小金库治理工作的意见》(中办发〔200918号)和中央纪委、监察部、财政部和审计署联合印发的《关于在党政机关和事业单位开展小金库专项治理工作的实施办法》(中纪发〔20097号),4月24日中央治理小金库工作领导小组在北京召开全国小金库治理工作电视电话会议,对在全国党政机关和事业单位开展小金库专项治理工作进行全面地动员部署。要求通过此次专项治理,坚决查处和纠正各种形式的小金库,建立和完善防治小金库的长效机制。教育部原党组书记、部长周济,原党组副书记、副部长袁贵仁,副部长鲁昕,中央纪委驻教育部纪检组组长王立英均作出重要批示。我校党委高度重视小金库专项治理工作,校党委、校纪委先后召集专门会议,传达中央精神,研究专项治理各项工作。518日,我校成立了治理“小金库”工作领导小组和领导小组办公室, 522日,领导小组研究制定了我校治理“小金库”工作具体办法,设立并公布了举报电话和举报信箱。

从各地审计机关近年来审计结果情况来看,私设小金库的问题在一些部门、一些单位确实仍然存在,而且是屡禁不止,这不仅造成国家和单位收入的流失,导致乱支滥用行为的大量发生,扰乱了经济秩序和财务会计秩序,而且诱发和滋生了各种腐败现象,败坏了党风和社会风气。因此,必须重拳出击,治本清源,综合治理,坚决取消小金库。本期系“小金库” 专项治理工作专辑,希望通过对以下内容的学习和了解,充分认识此次“小金库”专项治理工作的重要意义。

全国深入开展小金库治理工作

经中央同意,中共中央办公厅、国务院办公厅日前印发《关于深入开展小金库治理工作的意见》(以下简称《意见》),决定在全国范围内深入开展小金库治理工作。2009年首先在全国党政机关和事业单位开展专项治理,事业单位中要以财政全额拨款事业单位为重点,然后再逐步扩展到社会团体、国有及国有控股企业。

《意见》指出,近年来,各地区各部门按照中央要求,积极采取措施治理小金库,取得了一定成效,但一些地方、部门和单位设立小金库的现象仍时有发生,有的还相当严重,人民群众对此反映强烈。小金库的存在,不仅导致会计信息失真,扰乱市场经济秩序,造成国家财政收入和国有资产的流失,而且诱发和滋生一系列腐败现象,严重败坏党风政风和社会风气,是妨碍经济健康发展、影响社会和谐稳定、危害党和国家各项事业发展的毒瘤,必须坚决清除。
  《意见》强调,要深入贯彻落实科学发展观,全面贯彻落实党的十七大精神,按照《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》的要求,深入开展小金库治理工作,坚决查处和纠正各种形式的小金库,建立和完善防治小金库的长效机制。
  《意见》明确,小金库治理工作要掌握分级负责、分口把关,统筹兼顾、整体推进,依纪依法、宽严相济,标本兼治、纠建并举的原则。《意见》要求,凡是违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产,均纳入治理范围。
  《意见》指出,此次小金库专项治理工作将分4个阶段开展。一是动员部署阶段。要按照中央的统一要求和部署,抓紧建立健全小金库治理工作领导体制和工作机制,制定具体实施方案。深入做好思想发动、政策宣传等工作,营造良好的社会舆论氛围。拓宽群众监督渠道,认真做好信访举报受理工作。二是自查自纠阶段。对存在的小金库进行全面自查,摸清底数,及时纠正,如实上报,做到不走过场、全面覆盖。三是重点检查阶段。对举报线索比较具体、社会反映比较集中、日常监管发现小金库问题比较多的部门、单位和企业,由有关职能部门组织对其进行重点检查。对检查发现的问题,按照有关规定及时纠正处理。四是整改落实阶段。对自查和重点检查发现的问题,有针对性地制定整改措施,落实整改责任,明确整改时限,确保整改到位。要健全制度,堵塞漏洞,加强管理,强化监督,巩固和深化治理成果。
  《意见》强调,小金库治理工作鼓励自查,对自查发现的问题从轻从宽处理。对被查发现的小金库,除依法进行财务、税务等相关处理外,还要对责任单位和责任人员依法予以行政处罚,并依纪依法追究责任。对治理工作中走过场的部门和单位,主管部门和专项治理领导机构要及时了解掌握有关情况,给予通报批评并责令整改;对问题严重的,要追究主要负责人的责任。
  《意见》指出,对在治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的,或重点检查中发现小金库数额巨大、情节严重的,要按照有关规定从重处理。涉嫌犯罪的,移交司法机关依法处理。对于《意见》下发后再设立小金库的,对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理,按照组织程序先予免职,再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。
  《意见》强调,为加强对小金库治理工作的组织领导,中央成立由中央纪委、监察部、财政部、审计署牵头,有关部门参加的治理小金库工作领导小组。领导小组主要负责指导和协调全国范围内小金库治理工作,研究制定相关政策规定,协调解决有关重要问题。领导小组办公室设在财政部,负责小金库治理的日常组织协调工作。
  《意见》要求,各地区各部门要切实加强对小金库治理工作的领导,建立健全领导体制和工作机制,精心组织,强化指导,狠抓落实。各单位主要领导对小金库治理工作负总责,领导班子其他成员根据工作分工,对职责范围内的有关工作负直接领导责任。各地区各部门要完善相应的工作协调机制,加强协调配合,共同做好小金库治理工作。(新华社北京6月11日)

全国治理小金库锁定党政机关和事业单位

中共中央纪委、监察部、财政部、审计署联合印发《关于在党政机关和事业单位开展小金库专项治理工作的实施办法》,明确今年在全国范围内开展的小金库专项治理范围是全国党政机关和事业单位,此次治理工作将持续至今年底基本结束。

 根据《实施办法》,此次专项治理范围中,党政机关主要包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关以及工会、共青团、妇联等人民团体。事业单位是指按照《事业单位登记管理暂行条例(修正)》和中央机构编制委员会办公室《关于批转〈事业单位登记管理暂行条例实施细则〉的通知》规定所设立的各类社会服务组织,主要是以财政全额拨款事业单位为重点(包括境外机构)。
   
《实施办法》指出,凡是违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产,均纳入此次治理范围。重点是2007年以来各项小金库资金的收支数额,以及2006年底小金库资金滚存余额和形成的资产。对设立小金库数额较大或情节严重的,应追溯到以前年度。
   
《实施办法》还明确了小金库的主要表现形式,包括:1、违规收费、罚款及摊派设立小金库2、用资产处置、出租收入设立小金库3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立小金库4、经营收入未纳入规定账簿核算设立小金库5、虚列支出转出资金设立小金库6、以假发票等非法票据骗取资金设立小金库7、上下级单位之间相互转移资金设立小金库
    
根据《实施办法》,此次专项治理工作从中共中央办公厅  国务院办公厅《关于深入开展小金库治理工作的意见》下发之日起至2009年底基本结束,主要采取自查自纠和重点检查相结合的方式进行。其中《意见》下发之日起至2009年5月底为动员部署阶段,到6月底前为自查自纠阶段,从7月初至10月底为重点检查阶段,11月底前为整改落实阶段。
   
《实施办法》还要求,各地区各部门重点检查阶段的检查面不得低于纳入治理范围单位总数的5%,重点领域、重点部门和重点单位检查面不得低于20%。重点检查对象范围包括:1、执收、执罚权相对集中的部门和单位;2、教育、卫生、交通、民政等与人民群众利益密切相关的部门和单位;3、宾馆、培训中心、招待所、出版社、报社、杂志社等与党政机关、事业单位有隶属关系的单位;4、以前检查发现存在小金库的部门和单位;5、有群众举报的部门和单位;6、自查自纠措施不得力、工作走过场的部门和单位。
   
《实施办法》提出,对专项治理中发现的小金库,要严格按照依法处理,宽严相济的原则进行处理。各级小金库治理日常工作机构要设立并公布举报电话、举报信箱,注意发挥网络举报作用。对举报有功的单位和个人,根据查出并已收缴入库的小金库资金、税款和罚款的金额,给予3%至5%的奖励,奖金最高额为10万元,由同级财政负担。根据奖励办法,对于举报人无法证实其真实身份的,举报内容含糊不清、缺乏事实根据的,举报人提供的线索与小金库治理日常工作机构查处小金库无关的,有关监督检查机关已经发现或正在查处的,以及法律法规规定不予奖励的其他情形将不予奖励。此外,同一小金库被两个或者两个以上举报人分别举报的,将按照小金库治理日常工作机构受理举报的登记时间,对符合规定的第一举报人进行奖励。(来源:新华社4月27日)

中纪委:私设小金库将依党纪处分

中央纪委印发了《设立小金库和使用小金库款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》(以下简称《解释》),对设立小金库和使用小金库款项违纪行为的处理依据作了明确规定。

《解释》以《中国共产党纪律处分条例》为依据,结合小金库治理工作实际,主要规定了以下内容:一是界定了小金库的涵义;二是明确了设立小金库和使用小金库款项吃喝玩乐、挥霍浪费,新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心,滥发奖金福利,报销应由个人负担的费用,私分国有资产等行为的处分依据;三是区分不同情况界定了从重处分,免予、减轻或者从轻处分的相关政策界限;四是针对顶风违纪行为,规定对有关责任人员,按照组织程序先予免职,再依据《解释》追究责任。

中央纪委对设立小金库和使用小金库款项违纪行为适用《中国共产党纪律处分条例》若干问题解释如下:

一、本解释所称小金库,是指违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。

二、党和国家机关、人民团体、事业单位、国有和国有控股企业及其内设机构有设立小金库行为的,对负有责任的领导人员和其他直接责任人员中的共产党员(以下统称有关责任人员),依照本解释追究责任。

三、有设立小金库行为的,对有关责任人员,依照《中国共产党纪律处分条例》第一百二十六条的规定追究责任。

四、使用小金库款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者以其他方式挥霍的,对有关责任人员,依照《中国共产党纪律处分条例》第七十八条的规定追究责任。

五、使用小金库款项新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心等的,对有关责任人员,依照《中国共产党纪律处分条例》第一百二十六条的规定追究责任。

六、使用小金库款项提高福利补贴标准或者扩大福利补贴范围、滥发奖金实物或者有其他超标准支出行为的,对有关责任人员,依照《中国共产党纪律处分条例》第一百二十六条的规定追究责任。

七、使用小金库款项报销应由个人负担的费用的,对有关责任人员,依照《中国共产党纪律处分条例》第七十二条的规定追究责任。

八、以单位名义将小金库财物集体私分给单位职工的,对有关责任人员,依照《中国共产党纪律处分条例》第八十四条的规定追究责任。

九、有设立小金库或者使用小金库款项行为,并且有本解释规定之外的其他违纪行为需要合并处理的,对有关责任人员,依照《中国共产党纪律处分条例》第二十五条的规定追究责任。

十、对在治理小金库工作中有弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人等行为的,从重处理。

对在治理小金库工作中不负责任,造成严重不良后果的部门和单位,追究主要负责人的责任。

十一、有设立小金库或者使用小金库款项行为,情节较轻,且能够按照有关规定认真自查自纠的,可以免予处分。

有设立小金库或者使用小金库款项行为,情节较重,但能够按照有关规定自查自纠的,可以减轻或者从轻处分。

有设立小金库或者使用小金库款项行为,情节严重,但能够按照有关规定自查自纠的,可以从轻处分。

十二、中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展小金库治理工作的意见》(中办发[2009]18号)印发后再设立或者变换方式继续设立小金库的,对有关责任人员按照组织程序先予免职,再依据本解释追究责任。

中央治理"小金库"工作领导小组办公室负责人答问

中央决定在全国范围内开展小金库专项治理工作,为便于社会各界了解和支持这项工作,领导小组办公室负责人就相关问题回答了记者的提问。

问:对于小金库曾经开展过专项治理,而且监督部门一直比较重视小金库的查处,这次为什么还要在全国范围开展治理工作?

答:改革开放以来,全国曾先后开展了两次小金库专项治理工作,都取得了较大成效。随着财政管理制度和收入分配制度等改革的不断深化,惩治和预防腐败体系建设等重大举措的实施,以及财政监管和审计监督等日常监督管理的加强,小金库问题得到了进一步治理。但是,因为有关改革需要逐步深入、相关制度还在完善,一些地方、部门和单位法制观念淡薄、管理不够到位,设立小金库的现象还时有发生,群众对此反映强烈。

小金库的存在,不仅导致会计信息失真,扰乱市场经济秩序,造成国家财政收入和国有资产的流失,而且违背了科学发展观的要求,扭曲了市场对资源的合理配置,削弱了政府宏观调控能力,影响了经济平稳较快发展,甚至诱发和滋生腐败现象,严重败坏党风政风和社会风气。因此,要从深入学习实践科学发展观、保持经济平稳较快发展、实现从源头上防治腐败的高度进一步提高对小金库治理工作的认识。要把深入开展小金库治理工作与进一步加强作风建设更好地结合起来,大力发扬艰苦奋斗精神,牢固树立过紧日子的思想,把有限的资金与资源用在最关键的地方,积极促进经济平稳较快发展,着力保障和改善民生。

小金库治理是一项长期工作任务,其根本目的在于实现标本兼治。要通过这次专项治理工作,全面研究分析现行制度与管理中存在的问题与漏洞,采取切实有效的措施加以健全和完善,进一步深化财政、金融、国有资本运营管理制度改革,完善财政、财务、会计和资金管理,规范收入分配秩序,逐步建立健全防治小金库的长效机制。在此基础上,各有关监督管理部门要进一步注重日常监督管理,不断加大对小金库的日常治理力度。

问:什么是小金库,具体有哪些表现形式?

答:此次治理工作对小金库的定义进行了明确的界定,即违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。

具体来讲,小金库主要有七种表现形式:违规收费、罚款及摊派设立小金库;用资产处置、出租收入设立小金库;以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立小金库;经营收入未纳入规定账户核算设立小金库;虚列支出转出资金设立小金库;以假发票等非法票据骗取资金设立小金库;上下级单位之间相互转移资金设立小金库

问:此次小金库专项治理工作的对象有哪些,是如何考虑的?

答:根据党中央和国务院的部署,2009年首先在全国党政机关和事业单位开展专项治理,然后再逐步扩展到社会团体、国有及国有控股企业。

之所以这样规定,主要考虑到党政机关和事业单位拥有的行政权力、国有资源、财政资金比较集中,是广大人民群众、社会舆论关注的重点,监督管理不力,就有可能产生小金库问题。因此,这些部门和单位要先行一步,做出表率,积累经验。

问:在小金库治理工作的组织领导上采取了哪些措施,遵循什么原则?

答:小金库治理工作难度很大,为确保小金库治理工作取得积极成效,必须要有强有力的组织领导作保证。在党中央、国务院的统一领导下,此次专项治理工作遵循中央和地方分级负责、各有关职能部门和行业主管部门分口把关的原则,并建立小金库治理工作责任制,一级抓一级、层层抓落实。

中央成立由中央纪委、监察部、财政部、审计署牵头,有关部门参加的治理小金库工作领导小组,主要负责指导和协调全国范围内的小金库治理工作,研究制定相关政策规定,协调解决有关重要问题。领导小组办公室设在财政部,负责小金库治理的日常组织协调工作。各地区、各部门也相应成立由分管领导牵头、相关部门负责人参加的专项治理工作领导机构,并设立日常工作机制。

小金库治理工作的领导机构及日常工作机构要主动加强同各部门、各成员单位及下级党委、政府的沟通和联系,及时研究明确治理的有关政策规定和工作要求,加强对方案制定、自查自纠、重点检查、案件移送、宣传报道、信息沟通等工作的督促指导和组织协调,建立起分工明确、配合有力、资源共享、运转顺畅的工作协调机制。

问:此次小金库专项治理共分几个阶段,各阶段的主要任务是什么?

答:为了界定时限、明确任务、区别政策、落实责任,务求在一段时间内集中进行专项治理,取得阶段性成效,将专项治理工作分为动员部署、自查自纠、重点检查、整改落实四个阶段。

动员部署阶段从中央部署起至20095月底。主要按照中央的统一要求和部署,抓紧建立健全小金库治理工作领导体制和工作机制,做好思想发动、政策宣传、计划制定和组织部署。

自查自纠阶段在20096月底之前结束。凡列入此次专项治理范围的党政机关和事业单位,要认真组织自查,及时纠正问题,做到不走过场、全面覆盖。 重点检查阶段从20097月初到10月底。对举报线索比较具体、社会反映比较集中、自查走过场,以及日常监管发现小金库问题较多的部门、单位,在小金库治理工作领导机构的统一组织下,由有关职能部门对其进行重点检查。

整改落实阶段到200911月底结束。对自查和重点检查发现的问题,有针对性地制定整改措施,落实整改责任,明确整改时限,确保整改到位。同时强化源头治理,逐步建立和完善防治小金库的长效机制。

自查自纠与重点检查是小金库治理工作的核心环节。自查面必须达到100%,而重点检查面不低于纳入自查范围单位总数的5%,重点领域、重点部门、重点单位检查面不低于20%。这样规定,一方面是要充分发挥部门和单位的积极性、自觉性和主动性,鼓励自查、支持自查、依靠自查,落实责任制。另一方面就是要突出重点,抓住重点领域、重点部门和重点单位。

问:此次小金库专项治理工作在政策规定上有哪些突出特点?主要包括哪些内容?

答:此次小金库专项治理在政策规定上有三个突出的特点,即鼓励自查自纠,严惩顶风违纪,鼓励举报。此次专项治理的政策规定主要包括以下几个方面:

一是对自查发现的问题从轻从宽处理。凡自查认真、纠正及时的,对责任单位可从轻、减轻或免予行政处罚,对有关责任人员可从轻、减轻或免予处分。对自查出的小金库,要如数转入符合规定的单位账簿,依法进行财务、税务等相关处理。各部门各单位对其所属单位进行的内部检查,视同自查。

二是对被查发现的小金库,除依法进行财务、税务等相关处理外,还要对责任单位和责任人员依法予以行政处罚,并依纪依法追究责任。

三是对专项治理工作中走过场的部门和单位,主管部门和专项治理领导机构要及时了解掌握有关情况,给予通报批评并责令整改,对问题严重的,要追究主要负责人的责任。

四是对在专项治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的,或重点检查中发现小金库数额巨大、情节严重的,要按照有关规定从重处理。涉嫌犯罪的,移交司法机关依法处理。

五是对中央部署后顶风违纪设立小金库的,对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理,按照组织程序先予以免职,再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。

六是对专项治理工作中发现的其他违反法律法规的问题,按国家有关法律法规进行处理。

中央单位“小金库”问题处理处罚意见

   根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》(中办发〔200918号,以下简称《意见》)和中纪委、监察部、财政部、审计署《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》(中纪发〔20097号,以下简称《实施办法》)的规定和要求,为了坚决查处和纠正各种形式的“小金库”,切实将重点检查阶段查出的“小金库”问题的惩处工作落到实处,确保中央政策的严肃性和治理工作的有效性,按照中央治理“小金库”工作领导小组(以下简称领导小组)的要求,中央治理“小金库”工作领导小组办公室(以下简称办公室)根据现行法律法规和规章制度的有关规定,研究起草了《中央单位“小金库”问题处理处罚意见》,供各检查组在代拟处理处罚决定书时执行,并供各省(区、市)参考。

一、“小金库”的概念和认定

根据《意见》和《实施办法》的规定,本次治理工作“小金库”的定义是:违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。

与以往“小金库”概念相比,这次治理工作“小金库”的界定主要有三个特点:一是强调符合规定的单位账簿;二是“小金库”不仅仅局限在资金,强调各项资金(含有价证券)及其资产;三是就认定而言不强调设立“小金库”的手段和方法。

认定是否属于“小金库”,关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。这是认定是否属于“小金库”的唯一标准。所谓“单位账簿”就是指本单位的会计账簿。

《会计法》第三条、第十五条、第十六条、第十七条等规定:各单位必须依法设置会计账簿,并保证其真实、完整。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。《会计法》及其有关规章制度还对会计核算单位设置会计账簿提出以下基本要求:

第一,必须依照会计法和国家统一的会计制度的规定设置会计账簿,不允许不设置会计账簿。国家统一会计制度,是指由财政部制定、或者财政部与国务院有关部门联合制定、或者由财政部审核批准的在全国范围内统一执行的会计规章、准则、制度、办法等规范性文件。

第二,会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿,各会计核算单位必须依法设置,不允许相互替代。
    
第三,不得违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定,在符合规定的会计账簿之外私设会计账簿或账外账。
    
第四,必须保证依法设置的会计账簿真实、完整。会计账簿记录必须以实际发生的经济业务及证明该经济业务是合法的并经过审核的会计凭证为依据,并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计账薄应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的,应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正,并由会计人员和会计机构负责人(会计主管人员)在更正处盖章,各会计核算单件应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对,保证会计账簿记录与实物、款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。实行会计电算化的单位,其会计账簿的生成也必须符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定。

需要特别强调的是,“小金库”不是法律用语。因此,在研究起草处理处罚决定书时,还是要根据《会计法》、《财政违法行为处罚处理条例》等相关法律法规,引述“账外资金”、“账外资产”、“账外账”等法定用语,确保处理处罚决定书具体内容与现行法律法规规定的一致性、规范性。

同时还要注意的是,在往来科目中列收列支,超范围、超标准发放奖金、津贴,公款旅游、请客、送礼等,只要是在符合规定的账簿内登记、核算,就不能认定为“小金库”,按违反财政、财务、会计法律法规、规章制度进行处理、处罚。

二、处理处罚的基本原则

(一)依法依纪,宽严相济原则。坚持依法依纪、宽严相济的原则是《意见》和《实施办法》的明确要求,也是此次专项治理处理处罚工作必须坚持的最重要的基本原则之一。区分从宽或从严的政策,必须坚持以查实的事实为依据,以法律法规及政策为准绳,决不能因人而异、因地而异,也决不能片面强求从宽、从严或从重,既体现政策的严肃性,又体现政策的统一性。

(二)统一审理,分别处理原则。此次“小金库”重点检查工作检查新情况、新问题较多,为统一政策,统一尺度,在各检查组研究起草处理处罚决定的基础上,由中央治理“小金库”工作领导小组办公室进行初步会审,再按照检查组的隶属关系及各自的程序、方法、步骤分别作出处理处罚决定。

(三)原则性与灵活性相结合原则。各检查组在起草处理处罚决定书时,既要严格把握政策,以法律、法规、制度为准绳,又要区别违法违纪的手段、情节、性质、金额等多种因素,将原则性和灵活性相结合,研究并作出恰当的处理处罚意见。

(四)处理事与处理人相结合原则。对“小金库”问题的处理处罚工作,既要重视对财政违法问题的处理处罚,该调账的调账,该收缴的收缴,该没收的没收,该罚款的罚款;更要重视对相关的责任人员,包括负有领导责任的人员和负有直接责任的人员的党纪、政纪和组织责任追究,触犯刑律的,移送司法机关处理;还要充分运用行政处罚的其他手段,对单位该通报的通报、对会计人员该吊销会计证的吊销会计证。

三、处理处罚从宽、从严、从重的相关规定

()从宽处理相关规定。对自查发现的问题从轻从宽处理。

凡自查认真、纠正及时的,对责任单位可从轻、减轻或免予行政处罚,对有关责任人员可从轻、减轻或免予处分。

各部门各单位对其所属单位进行的内部检查,视同自查。

《行政处罚法》第二十九条规定,违法行为在两年内未被发现的,不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。

前款规定的期限,从违法行为发生之日起计算;违法行为有连续或有继续状态的,从行为终了之日起计算。

《行政处罚法》第二十七条规定,当事人有下列情形之一,应当依法从轻或者减轻行政处罚:

1.主动消除或者减轻违法行为危害后果的;

2.受他人胁迫有违法行为的;

3.配合行政机关查处违法行为有立功表现的;

4.其他依法从轻或者减轻行政处罚的。

违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的,不予行政处罚。

(二)从严处理相关规定。对被查发现的“小金库”问题,要严格依法依规进行财务、税务等相关处理处罚,同时,还要对责任单位和责任人员依法予以行政处罚,并依纪依法追究责任。对设立“小金库”直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》(中纪发[2009]20号),以及即将下发的《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为政纪处分暂行规定》,严肃追究责任。

《意见》下发后再设立“小金库”的,其主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理,按照组织程序先予以免职,再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。

(三)从重处理相关规定。对在专项治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的,或重点检查中发现“小金库”数额巨大、情节严重的,要按照有关规定从重处理。涉嫌犯罪的,移交司法机关依法处理。

《财政部门实施会计监督办法》(财政部令第10号)  第二十七条规定,  当事人有下列情形之一的,财政部门应当依法从重给予行政处罚:

1.无故未能按期改正违法会计行为的;

2.屡查屡犯的;

3.抗拒、阻挠依法实施的监督,不如实提供有关会计资料和情况的;

4.胁迫他人实施违法会计行为的;

5.违法会计行为对单位的财务状况和经营成果产生重大影响的;

6.以虚假的经济业务事项或者资料为依据进行会计核算,造成会计信息严重失实的;

7.随意改变会计要素、确认标准、计量方法,造成会计信息严重失实的;

8.违法会计行为是以截留、挪用、侵占、浪费国家财政资金为目的的;

9.违法会计行为已构成犯罪但司法机关免予刑事处罚的。

《中国共产党纪律处分条例》第二十四条规定,有下列情形之一的,可以依照规定从重或者加重处分:

1.强迫、唆使他人违纪违法的;

2.串供或者伪造、销毁、隐匿证据的;

3.阻止他人揭发检举、提供证据材料的;

4.包庇同案人员或者打击报复批评人、检举人、控告人、证人及其他人员的;

5.有其他干扰、妨碍组织审查行为的;

6.本条例分则中另有规定的。

四、定性和处理处罚的依据

(一)“小金库”问题定性依据

“小金库”问题定性主要依据以下法律法规:

《会计法》第三条、第九条、第十五条、第十六条、第十七条的规定。

《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》、《会计基础工作规范》以及财务、预算、资产、税收、规范津补贴等相关法律法规、规章制度的相关规定。

(二) “小金库”问题处理处罚依据

“小金库”问题处理处罚主要依据以下法律法规:

《会计法》第四十二条、第四十三条、第四十四条、第四十五条等的规定。

《财政违法行为处罚处分条例》第三条、第四条、第六条、第八条、第九条、第十一条、第十六条、第十七条、第十八条、第十九条等的规定。

此外,还包括预算、财务、税收、资产、现金、商业保险等相关法律法规、规章制度的相关规定。

五、处理处罚若干问题的具体意见

对检查发现的“小金库”问题处理处罚的总体要求是:将“小金库”的资金或资产纳入国家规定的账簿内,统一登记和核算;对财政性资金,该缴入国库的缴入国库,该上交财政专户的上交财政专户;对“小金库”资金发给个人部分,该追缴的追缴,该退还的退还;对设立使用“小金库”的,对单位给予警告或通报批评,该罚款的罚款;“小金库”凡涉及税务问题,按税法的有关规定进行处理;对设立“小金库”直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照党纪政纪和有关法律法规相关规定,严肃追究责任;会计人员参与设立“小金库”,情节严重的,吊销会计从业资格证书;《意见》下发后再设立“小金库”的,对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理,按照组织程序先予以免职,再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任;“小金库”数额巨大、情节严重的,按照有关规定从重处理,公告其行为及处理处罚决定;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法处理。对专项治理工作中发现的其他违反法律法规的问题,按国家有关法律法规进行处理。

处理处罚根据“小金库”资金来源和“小金库”支出情节、性质、金额综合考虑,并参考以下意见:

(一)“小金库”来源

1.私存私放设立“小金库”。私存私放财政资金或其他公款设立“小金库”的,责令改正,追回私存私放的资金,没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。

2.收费、罚款及摊派设立“小金库”

(1)符合规定的收费、罚款,违反国家财政收入上缴规定予以隐瞒、滞留、截留、挪用、坐支的,收缴国库。

(2)违反规定收费、罚款以及摊派,原则上按原渠道退还给当事人,无法退还的,收缴国库。

3.用资产处置、出租收入设立“小金库”

(1)党政机关和事业单位资产处置收入、党政机关出租出借国有资产收入,应列入而未列入符合规定的单位账簿,按照政府非税收入管理的规定,实行“收支两条线”管理,收缴应当上缴的收入。

(2)事业单位出租出借国有资产收入,应列入而未列入符合规定的单位账簿,原则上追回有关款项,纳入单位预算,统一核算,统一管理。

4.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”

(1)以未实际发生的会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义虚列支出套取资金的,追回有关款项,收缴国库。对单位处3000元以上5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。

(2)超范围、超标准列支会议费、劳务费、培训费和咨询费,挂账消费或套取资金的,追回有关款项,纳入单位预算,统一核算,统一管理。对单位处3000元以上5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。

5.经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”。单位相关经营收入应列入而未列入符合规定的单位账簿,原则上追回有关款项,纳入本单位预算,统一核算,统一管理,并按照税收有关规定补缴税款。

6.虚列支出转出资金设立“小金库”。以虚假的经济业务事项列支套取资金的,追回有关款项,对单位处3000元以上5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。

7.以非法票据骗取资金设立“小金库”

(1)购买假发票等票据骗取财政资金或其他公款设立“小金库”的,追回有关款项,没收违法所得。对单位处3000元以上5万以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万以下的罚款。

(2)以虚假经济业务事项取得发票等骗取财政资金或其他公款设立“小金库”的,追回有关款项。对单位处3000元以上5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。

(3)以假发票超范围、超标准列支与实际经济业务事项金额不完全相符,套取资金的,追回有关款项。

(4)以假发票列支与实际经济业务事项金额相符的,责令改正,并按照税收有关规定补缴税款。

8.转移资金设立“小金库”

(1)除《工会法》规定的资金来源外,其他公有资金转入工会账户的可以认定为“小金库”,但政府以及企业、事业单位、机关和其他社会组织按规定程序的补助除外。

对在规范津补贴之外,利用工会经费直接向职工个人自行发放津贴补贴或福利(如休假休养消费券、体育用品等),或以报销职工个人费用的形式变相发放津贴补贴的,原则上予以追回,收缴国库。

(2)上级单位拨款到下级单位,列支上级费用的,限期追回转移的资金,调整有关会计账目。列支上级津贴补贴的,追回有关款项。

9.账外资产(主要指固定资产、股权债权、对外投资)

(1)账外固定资产、无形资产。责令限期改正,调整有关会计账目,列入符合规定的单位账簿。利用职权以应收不收或放松监管为交易手段,让相关单位购买计算机、车辆等大宗物品等行为,责令改正,限期处置,收缴国库。

(2)账外股权和债权(包括对个人借款和贷款)。责令限期改正,追回有关款项,调整有关会计账目,列入符合规定的单位账簿。

(3)账外有价证券。责令改正,限期处置,追回有关款项,列入符合规定的单位账簿。

(二)“小金库”支出。“小金库”支出的处理处罚,应综合考虑:一是“小金库”支出与“小金库”来源紧密相联,处理处罚时原则上以“小金库”来源适用的法律法规为主;二是“小金库”支出的去向、性质、情节,是研究确定处理处罚“从严”或“加重”政策的重要依据;三是“小金库”来源、支出处理处罚适用法律法规依据不一致时,以法律法规规定的上限为标准进行处理处罚,但不得重复处理处罚。

1.弥补经费

(1)解决正常经费不足的,原则上不再追回,责令规范经费渠道,将全部经费支出纳入单位账簿。

(2)提高标准、扩大范围支出的,责令改正,追回有关款项。

2.购建资产

(1)购建资产保障公用需要的,按规定需要报批的,重新履行报批手续,调整有关会计账目,列入符合规定的单位账簿。

(2)超过规定标准,购买房产、汽车、高档家具、高档办公用品,高档装修办公用房等的,责令改正,追回有关款项。

(3)购建资产供个人使用的,限期处置账外资产,将处置所得收缴国库。

3.发放奖金、津贴补贴、福利等支出。对利用“小金库”资金发放的津贴补贴,报销应由个人承担的费用,发放的实物及购物卡等,追回已经发放的款项,对单位处3000元以上5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。

4.接待宴请、公款旅游支出。接待宴请支出,视情节,追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的责任。用于集体公款旅游的,追回有关款项,列入符合规定的单位账簿。用于个人公款旅游的,追回有关款项,收缴国库。

5.礼品礼金支出。视情节,追究有关人员责任;数额较大的,追回资金;对已购买尚未发放的礼品,责令限期处置,将处置所得收缴国库。

6.私分。责令改正,追回资金,收缴国库。

六、关于移送问题

凡设立和使用“小金库”的,原则上都要移送有关机关,追究相关责任人的党纪、政纪、组织责任。触犯刑律的,依法追究刑事责任。

(一)移送纪检监察机关

凡设立和使用“小金库”的,原则上要按照《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》(中纪发[2009]20号)和即将下发的《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为政纪处分暂行规定》,移送相应的纪检监察部门,追究相关责任人的党纪政纪责任。特别是涉及公款私存、资金用途不明、私分、贪污、挪用、行贿受贿、公款旅游、挥霍浪费,以及报销应由个人负担费用的,必须移送。

需要追究组织责任的,由纪检监察机关协调组织部门处理。

(二)移送司法机关

对于设立和使用“小金库”涉嫌犯罪的,可先移送纪检监察机关调查处理,再移送司法机关,也可直接移送司法机关处理,包括移送公安机关或检察机关。

以下案件移送检察机关:一是贪污贿赂犯罪。它包括刑法分则第八章规定的贪污贿赂犯罪及其他章中明确规定依照第八章节相关条文定罪处罚的犯罪案件,共12种;二是国家机关工作人员的渎职犯罪,即刑法分则第九章规定的渎职犯罪案件,共33种。

除上述以外的其他案件应向公安机关移送。

(三)移送财政部门。审计检查组检查发现会计人员参与设立和使用“小金库”,情节严重需要吊销会计从业资格证书的,移送财政部处理。

(四)移送相关职能部门。对检查中发现的涉及其他问题,如预算、税收、金融、土地等,线索清晰但未能调查清楚或需要有关部门处理的,移送相关职能部门调查处理。

(五)移送程序

各检查组在下达“小金库”处理处罚决定的同时,对需要移送的应提出移送意见。移送时要做到事实清楚、材料齐全、程序合法、手续完备。情况特殊的,经办公室报领导小组领导批准,也可在检查过程或处理处罚过程中提前移送。

各检查组将需要移送案件的工作底稿、检查报告、处理处罚决定(代拟)和移送意见等材料报办公室,办公室研究提出移送意见后,报领导小组领导同志批示后再移送。

各检查组根据领导小组领导同志的意见,按法律法规、规章制度规定的程序和要求进行移送。对一些情节严重、影响恶劣、具有代表性的典型案件,可由中央纪委监察部组织力量直接调查处理。

办公室应及时将检查组移送的案件内容、移送时间、接受部门等情况备案。

检查组应及时向移送单位了解移送案件调查处理的进展和结果,重大情况及时报办公室,办公室及时记录备案。(中央治理“小金库”工作领导小组办公室)

教育部:全面部署小金库专项治理工作

中央两办《意见》和四部委部署《实施办法》颁布以来,教育部党组高度重视,原党组书记、部长周济,原党组副书记、副部长袁贵仁,副部长鲁昕,中央纪委驻教育部纪检组组长王立英均作出重要批示;袁贵仁、鲁昕同志先后召集专门会议,传达中央精神,研究专项治理各项工作。430,教育部成立了治理“小金库”工作领导小组和领导小组办公室,袁贵仁任组长,王立英任副组长,部办公厅、财务司、监察部驻教育部监察局主要负责同志为领导小组成员。54,领导小组研究制定了教育部治理“小金库”工作具体办法,设立并公布了举报电话和举报信箱。

514,教育部召开了“小金库”专项治理工作动员部署视频会议。袁贵仁、中央治理“小金库”工作领导小组办公室副主任韩文博出席会议并讲话,会议由王立英主持。

袁贵仁指出:中央决定深入开展“小金库”治理工作,在当前形势下对教育事业健康发展的意义尤为重大。做好“小金库”治理工作,一要思想高度重视,充分认识此次“小金库”专项治理工作的重要意义。二要周密部署,有序、有力、有效地开展“小金库”专项治理工作。三要切实加强对“小金库”治理工作的组织领导。各单位要成立专门组织机构,把专项治理工作摆上重要议事日程,统筹兼顾,及时沟通,按时上报情况,促进工作深入开展。

韩文博指出:中央两办《意见》和四部委部署《实施办法》颁布以来,教育部高度重视、行动迅速、工作扎实。他强调,工作中要坚持专项治理工作的基本原则、治理范围、工作重点和相关政策,要求在工作中做到分级负责、分口把关、统筹兼顾、整体推进、依纪依法、标本兼治、纠建并举。

王立英在主持会议时强调,各单位要充分认识此次专项治理工作的重要性,全面理解和准确把握治理工作的重点目标、主要内容和政策规定,尽快建立专门机构扎实推进治理工作的深入开展,并按照标本兼顾、重在治本的要求,进一步深化改革,加强制度建设,建立健全防治“小金库”的长效机制。王立英要求各高校、直属事业单位、部机关各司局都要认真学习贯彻会议精神,高度重视这次专项治理工作,主要领导要亲自过问,分管领导亲自指挥,按照中央部署、会议要求和文件规定抓紧落实,确保教育部治理“小金库”工作顺利实现中央确定的目标。

坚决贯彻落实中央的决策部署

认真做好“小金库”专项治理工作

——袁贵仁同志在教育部“小金库”治理工作视频会议上的讲话

2009414中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》,决定在全国范围内深入开展“小金库”治理工作,并决定2009年首先在党政机关和事业单位开展专项治理。424,中央治理“小金库”领导小组专门召开电视电话会议,对2009年的专项治理工作进行动员部署,并印发了关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》。教育部党组对这次治理工作高度重视。部内各司局、各直属高校、事业单位和驻外机构都要高度重视此项工作坚决贯彻落实中央的决策部署,确保工作取得实效。下面,我讲三点意见。

一、高度重视,充分认识“小金库”专项治理工作的重要性

开展“小金库”专项治理工作是深入贯彻落实科学发展观、推进教育事业科学发展的必然要求,是建立健全惩治和预防腐败体系、加强反腐倡廉建设的重大举措,是深化收入分配制度改革、规范收入分配秩序、完善分配激励机制的重要内容,也是进一步强化财务管理、切实做好预算执行工作的重要契机。当前国际金融危机还在发展和蔓延,国内财政收入形势十分严峻。在这种形势下,一方面国家对教育的投入仍在继续加大,另一方面对教育经费使用效率和效益的要求也越来越高。中央决定深入开展“小金库”治理工作,在当前形势下对教育事业健康发展的意义尤为重大。

(一)“小金库”治理工作是深入贯彻落实科学发展观、推进教育事业科学发展的必然要求。“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。党中央、国务院高度重视“小金库”治理工作,多次明令禁止,要求坚决治理。教育部和所属各单位按照中央要求积极采取措施治理“小金库”,取得了一定成效。但从近几年财务检查、审计的情况看,一些单位设立“小金库”的现象仍时有发生,有的还比较严重。如某直属高校财务处截留应上缴学校的银行储蓄代办费、代售债券手续费等收入放在法定账外,以发放业绩费、劳务费、购买电脑等名义私分,共计75万元,在学校开展清查“小金库”工作时隐瞒不报,并继续私分,5名涉案人员分别被司法机关以私分国有资产罪判处10个月至3年有期徒刑,并处罚金;再如某直属高校体育部将出租学校体育场馆等收入200余万元放在法定账外,其中20万元用于给本单位职工购买商业保险,因涉嫌私分国有资产,被检查机关立案追究刑事责任;还有某直属高校领导将本校独立学院合作办学所得近100万元放到法定账外,用于给干部发放奖金和报销有关领导公关支出,因涉嫌违反财经纪律被纪检监察部门立案追究纪律责任。

私设“小金库”不仅导致财务管理混乱和会计信息失真,扰乱正常的经济秩序和财经秩序,造成国家财政收入和单位事业收入的大量流失,削弱国家和单位对财务管理的控制力,而且违背了科学发展观的要求,影响了教育的社会声誉和教育发展的良好舆论环境。因此,必须从深入贯彻落实科学发展观、推进教育事业科学发展的大局出发,进一步提高对“小金库”治理工作的认识。

(二)“小金库”治理工作是建立健全惩治和预防腐败体系、加强反腐倡廉建设的重大举措。“小金库”逃避财政、税务、审计等有关部门的监督检查,助长了奢侈浪费、腐败现象和经济犯罪,败坏了党风政风和社会风气,破坏了法律法规、党纪政纪的严肃性、公信力和约束力。“小金库”资金过度向个人、向消费领域倾斜,容易造成消费资金的失控,造成社会利益分配的不公,影响社会主义和谐社会的构建。“小金库”往往缺乏单位监督,个人随意性大,极易引起群众的猜测和议论,造成干群矛盾,影响职工的工作积极性,妨碍单位的正常活动。今年是我国进入新世纪以来经济发展最为困难的一年,这对反腐倡廉工作提出了新的更高要求。我们要把深入开展“小金库”治理工作与建立健全惩治和预防腐败体系、加强反腐倡廉建设结合起来,按照标本兼治、重在治本的要求,进一步完善制度,强化源头治理,建立和完善防治“小金库”的长效机制

(三)“小金库”治理工作是深化收入分配制度改革、规范收入分配秩序、完善分配激励机制的重要内容。私设“小金库”现象屡禁不止,从某种程度上说,也与我们目前的收入分配制度改革不到位、收入分配秩序不十分规范等因素有关系。当前,国家正在逐步规范行政机关和事业单位的津贴补贴,进一步深化收入分配制度改革、规范收入分配秩序,完善分配激励机制。我们要通过这次专项治理工作,深入研究分析现行制度、当前管理中存在的漏洞与问题,进一步深化改革,从机制上、源头上防止并杜绝“小金库”问题的发生。

(四)“小金库”治理工作是进一步强化预算管理和财务管理、完善单位内部监督约束机制的重要契机。我们应该清醒地认识到,管理和监督上的漏洞为“小金库”的产生创造了条件。因此,各单位都要以此次专项治理为契机,进一步强化预算管理科学化、精细化,进一步加强内部财务管理。单位的所有收入,都必须纳入到单位财务部门的统一管理中。同时,要进一步加强对财务工作的重视和领导,不断完善单位内部的监督约束机制,提高工作透明度,强化权利的制约和监督。

二、周密部署,有序、有力、有效地开展“小金库”专项治理工作

各单位要按照中办和国办下发的《意见》、中纪委、监察部、财政部、审计署等四部委联合印发的《实施办法》以及《教育部关于在部机关、直属高校、直属事业单位和驻外机构开展“小金库”专项治理工作的实施办法》要求,严格遵循时间安排,精心组织,周密部署,采取有力措施深入细致做好各阶段工作。此次专项治理工作政策性强、涉及面广、要求高、时间长,各单位要重点把握好以下四点。

(一)准确理解专项治理的内容。各单位要认真学习有关文件,准确理解和把握“小金库”的主要表现形式,逐一对照进行自查,重点是2007年以来各项“小金库”资金的收支数额,以及2006年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对数额较大或情节严重的,应追溯到以前年度。

(二)妥善把握工作重点。教育是此次“小金库”专项治理工作的重点领域之一。各单位在按规定100%自查的前提下,要结合单位实际,对基本建设、出版、政府采购(包括设备、图书、医药等)、收费、招生等部门开展重点检查,要将以前检查中存在“小金库”的单位、有群众举报的单位和自查自纠措施不得力、工作走过场的单位列为重点检查对象。在自查自纠的基础上,教育部治理“小金库”领导小组将组织开展重点检查,重点检查面不低于20%

(三)重视并运用政策手段。此次专项治理工作的主要特点,一是鼓励自查自纠凡在规定期限内自查自纠的问题,可从轻、减轻或免予处理、处罚;二是严惩顶风违纪,中办和国办的《意见》下发后再设立“小金库”的,对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理,按照组织程序先予以免职,再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任;三是鼓励举报,对举报有功人员,根据查出并已入库的税款或收缴财政的“小金库”资金额,给予3%-5%的奖励,奖金最高为10万元。各单位要高度重视和运用这些政策手段,充分发挥政策引导作用。要尤其重视自查自纠阶段的工作,尽量把问题包括资金的处理和责任人员的处理在这一阶段解决,确保“小金库”治理工作取得实实在在的成效。

(四)认真落实整改工作。整改工作是治理“小金库”的最后一个阶段,也是实现治理“小金库”工作目标的关键环节。要针对治理工作中发现的问题,制定切实可行的整改措施并抓好落实。整改过程中要深入剖析产生问题的原因,进一步完善有关制度,建立健全相关机制。这次集中统一治理“小金库”虽是阶段性的工作,但我们要通过这次治理,形成用制度约束人、用制度规范办事程序的治理“小金库”长效机制。

三、切实加强对“小金库”治理工作的组织领导

为确保“小金库”治理工作的顺利实施,中央成立由中央纪委、监察部、财政部、审计署牵头的治理“小金库”工作领导小组,成员单位包括中央组织部、中央宣传部、公安部、中国人民银行、国家税务总局、银监会等部门。教育部成立了由我任组长、立英同志任副组长的领导小组,成员包括办公厅、财务司、监察部驻教育部监察局的主要负责同志;领导小组办公室设在财务司。各单位要按照统一部署,认真做好各项工作。

一要成立专门组织机构。要成立由分管领导牵头、相关部门负责人参加的专项治理领导机构,并设立日常工作机构,抽调业务熟练的人员组成检查队伍。主要领导要亲自过问,主要部门的负责人要全程参与。各单位治理“小金库”领导机构及日常工作机构的设立情况要在2009515报教育部治理“小金库”工作领导小组办公室。

二要把专项治理工作摆上重要议事日程。要深入做好思想发动、政策宣传、方案制定和组织部署工作,按照教育部治理“小金库”领导小组确定的时间安排开展工作。要重视每一阶段的工作,并注重标本兼治。

三要统筹兼顾。开展“小金库”治理工作既要与规范津贴补贴、规范各单位资产管理、节约和控制各项开支、加强银行账户监管等工作相结合,又要与财政监督、审计监督、税务监督、群众监督等工作相结合,形成整体合力。

四要及时沟通、按时上报情况。各单位要与教育部治理“小金库”领导小组办公室加强信息沟通,对“小金库”治理工作的政策规定、工作方案、执行落实、重大案件移送等情况及时上报;并通过编发工作简报等方式,及时反映治理“小金库”工作进展情况,促进工作深入开展。

对工作开展不力、不按要求报告工作情况和有关资料的单位,部领导小组将组织专门小组进行检查、督促。

同志们,全面深入开展“小金库”治理工作对做好教育工作意义重大,而教育系统单位多、情况复杂,工作任务艰巨。我们要认真贯彻落实中央的决策部署,认真按照中央治理“小金库”领导小组的统一要求,精心组织、积极推进,扎扎实实做好“小金库”治理工作确保中央提出的治理工作目标顺利落实。

教育部:开展小金库专项治理工作的实施办法

根据《中共中央办公厅 国务院办公厅印发〈关于深入开展小金库治理工作的意见〉的通知》(中办发[2009]18号,以下简称《意见》)和中共中央纪委等四部门《关于印发〈关于在党政机关和事业单位开展小金库专项治理工作的实施办法〉的通知》(中纪发[2009]7,以下简称《通知》),现就在部机关、事业单位和直属高校开展小金库专项治理工作制定实施办法如下:
  一、专项治理的范围和内容
  (一)专项治理范围:此次专项治理范围是部机关、部直属事业单位、部直属高校和教育部各驻外机构,事业单位中以财政全额拨款事业单位为重点。
  (二)专项治理内容:违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产,均纳入治理范围。重点是2007年以来各项小金库资金的收支数额,以及2006年底小金库资金滚存余额和形成的资产。对设立小金库数额较大或情节严重的,应追溯到以前年度。  
  二、专项治理的方法和步骤
  此次专项治理工作从《意见》下发之日起至2009年底基本结束,主要采取自查自纠和重点检查相结合的方式进行。
   (一)动员部署(《意见》下发之日起至2009520
  各单位要把专项治理工作摆上重要议事日程,切实加强组织领导,建立健全工作机制,深入做好思想发动、政策宣传、计划制订和组织部署工作。支持群众监督,鼓励群众举报。
  (二)自查自纠(截至2009615
  各单位要按照《意见》、《通知》和本办法要求,抓紧制订具体工作方案,落实工作措施,认真组织自查,做到不走过场、全面覆盖。对自查中发现的各种违法违规问题,必须自觉纠正。自查自纠工作结束后,各单位按规定上报自查自纠总结报告,并填报《单位小金库自查自纠情况报告表》。各单位负责人对自查自纠情况负完全责任。自查面必须达到100%
   为保证自查效果,教育部治理小金库领导小组将组织力量及时做好政策解释和咨询工作,并有重点地进行督促指导。各单位也要组织力量开展内部检查,尽量把问题解决在自查阶段。
  (三)重点检查(20097月初至10月底)
  在自查自纠基础上,教育部治理小金库领导小组将组织开展重点检查,重点检查面不低于20%。  
  (四)整改落实(截至200911月底)
  各单位要针对治理工作中发现的问题,制定整改措施并抓好落实,做到资金资产处理到位、违纪责任人员处理到位。在整改过程中要深入剖析产生问题的原因,完善制度,深化改革,强化源头治理,建立和完善防治小金库的长效机制。
  三、专项治理的政策规定
  对专项治理中发现的小金库,要严格按照依法处理,宽严相济的原则进行处理。
  (一)小金库治理工作鼓励自查,对自查发现的问题从轻从宽处理。凡自查认真、纠正及时的,对责任单位可从轻、减轻或免予行政处罚,对有关责任人员可从轻、减轻或免予处分。对自查出的小金库,要如数转入符合规定的单位账簿,依法进行财务、税务等相关处理。各单位对其所属单位进行的内部检查,视同自查。
  (二)对被查发现的小金库,除依法进行财务、税务等相关处理外,还要对责任单位和责任人员依法予以行政处罚,并依纪依法追究责任。对设立小金库负有领导责任和直接责任的人员,依照《设立小金库违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》、《设立小金库违法违纪行为政纪处分暂行规定》,严肃追究责任。
  (三)对专项治理工作中走过场的部门和单位,教育部治理小金库领导小组将给予通报批评并责令整改;对问题严重的,要追究主要负责人的责任。
  (四)对在专项治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的,或重点检查中发现小金库数额巨大、情节严重的,要按照有关规定从重处理。涉嫌犯罪的,移交司法机关依法处理。
  (五)《意见》下发后再设立小金库的,对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理,按照组织程序先予以免职,再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。
  (六)对专项治理工作中发现的其他违反法律法规的问题,按国家有关法律法规进行处理。
  四、专项治理的组织领导
  此次专项治理工作在党中央、国务院的领导下,实行条块结合、分级负责。
  中央成立由中央纪委、监察部、财政部、审计署牵头的治理小金库工作领导小组,成员单位包括中央组织部、中央宣传部、公安部、中国人民银行、国家税务总局、银监会等部门。领导小组主要负责指导和协调全国范围内小金库治理工作,研究制定有关政策规定和治理措施,协调解决有关重要问题。领导小组办公室设在财政部,负责小金库治理的日常组织协调工作。
  教育部成立由分管部长牵头、办公厅、财务司、监察部驻教育部监察局主要负责人参加的治理小金库工作领导小组。领导小组办公室设在财务司。
各单位要成立由分管领导牵头、相关部门负责人参加的专项治理领导机构,并设立日常工作机构。治理小金库领导机构及日常工作机构的设立情况要在2009515日报教育部治理小金库工作领导小组办公室。
  五、专项治理的工作要求
  (一)做好宣传发动:《方案》下发后,教育部治理小金库工作领导小组将召开视频会议进行部署。各单位要多形式、多层次、多角度地宣传治理工作的重要意义、工作内容和政策规定,把思想认识统一到中央的决策部署上来。
  各单位小金库治理日常工作机构要通过编发工作简报等方式,及时通报治理小金库工作进展情况,加强信息沟通,促进工作深入开展。
  (二)落实举报制度:各单位小金库治理日常工作机构要设立并公布举报电话、举报信箱,注意发挥网络举报作用。要认真做好举报的受理工作,建立举报登记和查处督办制度,指定专人负责,做到件件有交待、事事有着落。要认真执行信访工作保密制度,切实保护举报人的合法权益,对打击报复举报人的,依法依纪从严惩处。对举报有功的单位和个人,根据查出并已收缴入库的小金库资金、税款和罚款的金额,给予3%-5%的奖励,奖金最高额为10万元,由中央财政负担。
  (三)强化工作督导:在专项治理工作期间,教育部治理小金库工作领导小组将派出督导组,分赴各单位加强督促和指导,总结推广好的经验做法,验收治理效果。对工作组织领导不力、自查自纠和重点检查不认真,以及拒绝接受重点检查的单位,及时给予批评并责令整改。

教育部:关于开展“小金库”专项治理

整改落实工作的通知

教财司函〔2009240

根据中央治理“小金库”工作领导小组办公室的要求,为做好“小金库”专项治理整改落实工作,现将有关事项通知如下:

一、整改时限

自本通知下发之日至11月底为“小金库”专项治理整改落实阶段。各单位需按要求组织力量,认真开展工作,在规定时间内完成自查问题的整改和纠正处理工作。

二、工作要求

1.做好整改落实阶段的回头看。各单位要对前一阶段的治理工作全面、认真地进行“回头看”,看治理工作的要求和政策是否讲清楚、宣传是否到位,自查或重点检查发现的问题是否得到纠正、是否有实际管理措施。“回头看”中发现和反映的问题,仍属于自查范畴,继续执行自查从宽的政策。

2.做好整改和纠正工作。各单位要根据《会计法》、《高等学校财务制度》等法律法规,参照中央治理“小金库”工作领导小组办公室印发的《中央单位“小金库”问题处理处罚意见》,按照《教育部“小金库”自查问题纠正处理标准》的要求,妥善做好自查问题的整改和纠正处理。

3.建立防治“小金库”长效机制。各单位要按“标本兼治、纠建并举”的原则,结合自查、重点检查发现的问题,认真研究现行制度与实际运行过程中存在的缺陷与不足,深入剖析产生问题的原因,从完善经费管理、账户管理、资产管理、内部控制、监督检查等具体环节和具体问题入手,有计划、有步骤的推进长效机制建设。

4.报送“小金库”专项治理工作报告。整改落实工作结束后,各单位务于125日前,将本单位“小金库”专项治理工作情况报告,报送教育部治理“小金库”工作领导小组办公室。报告的内容应包括动员部署、自查自纠、重点检查、整改落实各阶段所做的工作,发现“小金库”问题的总体情况、特点及成因分析,本单位开展“小金库”治理工作的主要做法和经验,对“小金库”治理工作的意见和建议等。随报告还应同时报送截至报告日本单位的《单位“小金库”自查自纠情况报告表》、建立防治“小金库”长效机制的工作计划。如有治理工作典型案例和分析报告的,应一并报送(所有报送材料都包括纸质文档和电子文档)。

三、检查验收

1125124日,教育部治理“小金库”工作领导小组将派出检查组,对各单位的整改落实效果组织抽查验收。

教育部治理“小金库”工作领导小组办公室(二〇〇九年十一月二十三日)   

教育部“小金库”自查问题纠正处理标准

根据中央治理“小金库”工作领导小组办公室的有关要求和《中央单位“小金库”问题处理处罚意见》的规定,本着“对自查发现的问题从轻从宽处理”的原则,制定本处理标准,请各单位依照执行。

一、“小金库”的概念和认定

本次治理工作“小金库”的定义是:违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。

认定是否属于“小金库”,关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。这是唯一认定标准。所谓“单位账簿”是指本单位的会计账簿。

二、纠正处理的基本要求

(一)单位自行处理,教育部备案。各单位依据国家有关规定和本处理标准,对单位内部自查发现的问题自行纠正处理。纠正处理的详细情况报教育部治理“小金库”工作领导小组办公室备案。

(二)原则性与灵活性相结合。各单位在纠正处理过程中,既要严格把握政策,以法律、法规、制度为准绳,又要区别违法违纪的手段、情节、性质、金额等多种因素,将原则性和灵活性相结合,采取恰当的纠正处理措施。

(三)规范事与教育人相结合。对“小金库”问题的纠正处理工作,既要重视对财政违法问题的纠正处理,该调账的调账,该收缴的收缴,该没收的没收;更要重视对相关责任人员的教育,情节严重、金额巨大的还要对相关人员追究党纪、政纪和组织责任。触犯刑律的,移送司法机关处理。

三、纠正处理自查问题的具体意见

(一)纠正处理的总体意见

对自查发现的“小金库”问题,纠正处理的总体意见是:

1.将“小金库”的资金或资产纳入国家规定的账簿内,统一登记和核算。

2.对财政性资金,该缴入国库的缴入国库,该上交财政专户的上交财政专户。

3.对“小金库”资金发给个人部分,该追缴的追缴,该退还的退还。

4.“小金库”凡涉及税务问题,按税法的有关规定进行处理。

5.对设立“小金库”的相关人员,要依照党纪政纪和有关法律法规进行教育;会计人员参与设立“小金库”,情节严重的,要进行通报批评。

6《中共中央办公厅 国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》(中办发[2009]18)下发后再设立“小金库”的,要按组织程序先予以免职,再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任;“小金库”数额巨大、情节严重的,要按规定进行处理处罚;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法处理。对专项治理工作中发现的其他违反法律法规的问题,按国家有关法律法规处理。

(二)按“小金库”资金来源

1.私存私放设立“小金库”。

私存私放财政资金或其他公款设立“小金库”的,责令改正,追回私存私放的资金,列入单位账簿。

2.收费设立“小金库”。

1)符合规定的收费,违反国家财政收入上缴规定而设立“小金库”的,列入单位账簿。

2)违反规定的收费,原则上按原渠道退还给当事人,无法退还的,列入单位账簿。

3.用资产处置、出租收入设立“小金库”。

1)单位资产处置收入、出租出借国有资产收入,应列入而未列入符合规定的单位账簿,全部列入单位账簿。

2)单位出租出借国有资产收入,应列入而未列入符合规定的单位账簿,追回有关款项,纳入单位预算,统一核算,统一管理。

4.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”。

1)以未实际发生的会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义虚列支出套取资金的,由单位追回有关款项。

2)超范围、超标准列支会议费、劳务费、培训费和咨询费,挂账消费或套取资金的,追回有关款项,纳入单位预算,统一核算,统一管理。

5.经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”。

单位相关经营收入应列入而未列入符合规定的单位账簿,原则上追回有关款项,纳入本单位预算,统一核算,统一管理,需补缴税款的应按照税收有关规定补缴税款。

6.虚列支出转出资金设立“小金库”。

以虚假的经济业务事项列支套取资金的,由单位追回有关款项。

7.以非法票据骗取资金设立“小金库”。

1)购买假发票等票据骗取资金设立“小金库”的,由单位追回有关款项。

2)以虚假经济业务事项取得发票等骗取资金设立“小金库”的,由单位追回有关款项。

3)以假发票超范围、超标准列支,发生金额与实际经济业务事项金额不完全相符、套取资金的,由单位追回有关款项。

4)以假发票列支,发生金额与实际经济业务事项金额相符的,责令改正。

8.转移资金设立“小金库”。

上级单位拨款到下级单位,列支上级费用的,限期追回转移的资金,调整有关会计账目。列支上级津贴补贴的,追回有关款项。

9.账外资产(主要指固定资产、股权债权、对外投资)。

1)账外固定资产、无形资产。责令限期改正,调整有关会计账目,列入符合规定的单位账簿;利用职权以应收不收或放松监管为交易手段,让相关单位购买计算机、车辆等大宗物品等行为,责令改正,限期处置,资金列入符合规定的单位账簿。

2)账外股权和债权(包括对个人借款和贷款)。责令限期改正,追回有关款项,调整有关会计账目,列入符合规定的单位账簿。

3)账外有价证券。责令改正,限期处置,追回有关款项,列入符合规定的单位账簿。

(三)按“小金库”支出

“小金库”支出的去向、性质、情节是研究确定纠正处理措施的重要依据。

1.弥补经费

1)解决正常经费不足的,原则上不再追回,责令规范经费渠道,将全部经费支出纳入单位账簿。

2)提高标准、扩大范围支出的,责令改正,追回有关款项。

2.购建资产

1)购建资产保障公用需要的,按规定需要报批的,重新履行报批手续,调整有关会计账目,列入符合规定的单位账簿。

2)超过规定标准,购买房产、汽车、高档家具、高档办公用品,高档装修办公用房等的,责令改正,追回有关款项。

3)购建资产供个人使用的,限期处置账外资产,将处置所得列入符合规定的单位账簿。

3.发放奖金、津贴补贴、福利等支出。对利用“小金库”资金发放的津贴补贴,报销应由个人承担的费用,发放的实物及购物卡等,追回已经发放的款项。

4.接待宴请、公款旅游支出。接待宴请支出,视情节,追究直接负责的主管人员和其他直接人员的责任。用于集体、个人公款旅游的,追回有关款项,列入符合规定的单位账簿。

5.礼品礼金支出。视情节,追究有关人员责任;数额较大的,追回资金;对已购买尚未发放的礼品,责令限期处置,将处置所得列入符合规定的单位账簿。

6.私分。责令改正,追回资金,列入符合规定的单位账簿。

我校:积极开展“小金库”专项治理工作

按照中央“小金库”治理重点检查领导小组办公室统一部署和要求,911日至927日期间,中央治理“小金库”检查组——北京专员办检查组(以下简称检查组)对我校“小金库”治理工作进行重点检查,重点检查了校本级及所属外国语学院、人文社会科学学院、学术交流中心(镜湖宾馆有限公司)和资产管理等“小金库”自查自纠情况。

通过16天的重点检查,检查组对我校校本级能够遵守预算法及其他法律规、及时批复下达预算、财务会计处理规范、项目经费管理有具体的《办法》等方面给予充分的肯定。通过查阅学校“自查自纠”资料和统计报表,检查组认为:学校对落实中办、国办的国家有关文件精神十分重视,校领导多次召开党政例会,按照教育部“小金库”专项治理小组要求亲自部署,明确要求,成立了学校“小金库”专项治理工作领导小组,制定了专项治理工作方案,明确责任,分别在三个校区设立“小金库”举报箱,网上公布了举报电话,组织开展校内各部门、院系、中心的“小金库”自查自纠工作,自查自纠覆盖面达100%

我校:开展“小金库”专项治理工作的实施办法

根据《教育部关于印发教育部直属机关、直属高校和驻外机构开展“小金库”专项治理工作的实施办法的通知》(教财200913号,以下简称《通知》)文件精神和教育部治理“小金库”领导小组的统一部署和要求,经研究决定在我校全面开展“小金库”专项治理工作。

一、专项治理的范围和内容

(一)专项治理范围。此次专项治理范围是学校所属各单位,即各院(系)、机关各部处、直属单位和峨眉校区。

(二)专项治理内容。违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产,均纳入治理范围。重点是2007年以来各项“小金库”资金的收支数额,以及2006年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的,应追溯到以前年度。  

“小金库”主要表现形式:

1.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”

2.用资产处置、出租收入设立“小金库”

3.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”

4.经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”

5.虚列支出转出资金设立“小金库”

6.以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”

7.上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”

二、专项治理的方法和步骤

此次专项治理工作从《通知》下发之日起至2009年底基本结束,主要采取自查自纠和重点检查相结合的方式进行。

(一)动员、学习(《通知》下发之日起至2009530日)

召开干部会议,进行动员,传达有关文件精神。各单位要把专项治理工作摆上重要议事日程,切实加强组织领导,建立健全工作机制,深入做好思想发动、政策宣传、计划制订和组织部署工作。支持群众监督,鼓励群众举报。

(二)自查自纠(截至2009620日)

各单位要按照《通知》的要求,抓紧制订具体工作方案,落实工作措施,认真组织自查,做到不走过场、全面覆盖。对自查中发现的各种违法违规问题,必须自觉纠正。自查自纠工作结束后,各单位按规定上报自查自纠总结报告,并填报《单位“小金库”自查自纠情况报告表》等报表。自查自纠总结报告分别报送校纪委和计划财务处,自查报表报送计划财务处。各单位负责人对自查自纠情况负完全责任。自查面必须达到100%

为保证自查效果,学校治理“小金库”领导小组将组织力量及时做好政策解释和咨询工作,并有重点地进行督促指导。各单位也要组织力量开展内部检查,尽量把问题解决在自查阶段。

(三)重点检查(20097月初至10月底)

在自查自纠基础上,学校治理“小金库”领导小组将组织开展重点检查,重点检查面不低于20%。  

(四)整改落实(截至200911月底)

各单位要针对治理工作中发现的问题,制定整改措施并抓好落实,做到资金资产处理到位、违纪责任人员处理到位。在整改过程中要深入剖析产生问题的原因,完善制度,深化改革,强化源头治理,建立和完善防治“小金库”的长效机制。

三、专项治理的政策规定

对专项治理中发现的“小金库”,要严格按照“依法处理,宽严相济”的原则进行处理。

(一)“小金库”治理工作鼓励自查,对自查发现的问题从轻从宽处理。凡自查认真、纠正及时的,对责任单位可从轻、减轻或免予行政处罚,对有关责任人员可从轻、减轻或免予处分。对自查出的“小金库”,要如数转入符合规定的单位账簿,依法进行财务、税务等相关处理。各单位对其所属单位进行的内部检查,视同自查。

(二)对被查发现的“小金库”,除依法进行财务、税务等相关处理外,还要对责任单位和责任人员依法予以行政处罚,并依纪依法追究责任。对设立“小金库”负有领导责任和直接责任的人员,依照《设立“小金库”违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》、《设立“小金库”违法违纪行为政纪处分暂行规定》,严肃追究责任。

(三)对专项治理工作中走过场的部门和单位,学校治理“小金库”领导小组将给予通报批评并责令整改;对问题严重的,要追究主要负责人的责任。

(四)对在专项治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的,或重点检查中发现“小金库”数额巨大、情节严重的,要按照有关规定从重处理。涉嫌犯罪的,移交司法机关依法处理。

(五)《通知》下发后再设立“小金库”的,对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理,按照组织程序先予以免职,再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。

(六)对专项治理工作中发现的其他违反法律法规的问题,按国家有关法律法规进行处理。

全面深入开展“小金库”治理工作对做好教育工作意义重大,希望各单位主要负责人根据本单位的情况,精心组织,积极推进,讲求实效。各级领导干部一定要严肃认真地对待这次专项治理工作,通过学习、自查自纠和总结,规范从政行为,提高廉洁自律、遵纪守法意识,促进我校健康有序发展。

西南交通大学治理“小金库”工作

领导小组及其办公室人员

1、              西南交通大学治理“小金库”工作领导小组 

组长:王顺洪、陈志坚

成员:纪委副书记(审计处处长)张炜、纪委副书记(监察处处长)刘滨、组织部部长张华、校办主任赵彦灵、峨眉校区常务副校长张秀峰、计划财务处处长钟冲。

2、西南交通大学治理“小金库”工作领导小组办公室

主任:纪委副书记(审计处处长)张炜、计划财务处处长钟冲

成员:审计处副处长余广远、计划财务处副处长徐云丽、峨眉校区监察处(审计处)处长孙良平、峨眉校区计划财务处副处长李润华、计划财务处财务监督与国库支付科科长于晓春。

3、办公室联系电话:6636706566366316

“小金库”案例及启示

1、四川省农业广播学校三台分校前后三任校长和一名副校长,伙同学校部分教职工,在5年时间内集体私分国有资产20多万元。2008114,经三台县人民法院一审判决,以犯私分国有资产罪,判处曾先后担任校长的唐茂贵、李铭有期徒刑一年,缓期执行1年零6个月,并处罚金1万元;判处前校长胡本伟、报账员赖永红、教师龚远太有期徒刑8个月,并处罚金8000元,副校长曹英江免予刑事处分。省农广校三台分校自20037月以来,先后多次集体决定私分国有资产。时任校长李铭于20037月,与其前任校长胡本伟及财务赖永红、教师龚远太等人共谋编造“生源组织奖”、“加班费”等奖金发放表。在未经有关部门批准的情况下,用单位办学收入发放奖金13万余元。2005年至2007年,在时任校长唐茂贵的授意下,副校长曹英江、财务赖永红、教师龚远太又共同参与研究,从财政拨付的“阳光工程”、“扶贫培训”专款中,以编造培训学员费用、办公用品、教学设备等虚假项目,套取资金,以发还“职工垫支奖金”、“招生工作奖”、“扶贫培训讲课费”等名义私分8万余元。此外,该校还违反国家规定,于20053月自立项目,自批自奖,用办学收入在账上重发上年奖金共计2.8万余元。

2、成都某大学继续教育学院的二级财务2001年被取消后,有的职工开始向时任院长的贾某抱怨。在一次科级以上干部会议上,贾某决定设立“小金库”为大家发放奖金。有了院长的授意,此后,该院自考办、成教科等相关业务部门,将收取的学生报名费、再补考费等便截留一部分纳入学院的“小金库”,由副院长薛某亲自保管。逢年过节,或是遇上期末放假,院长和大家通气后便开始按级别“分红”, 院长三成多,科长、主任二成多,一般工作人员一成。 经检察机关查明:从20021月至20045月期间,贾等8人将购书回扣费、学生报名费等各项费用共120万余元截留,其中贾和薛各分得现金23万余元,其余人员分得12万余元至5万余元不等。2004119,贾某等8人被控私分国有资产罪而被提起公诉,终至获刑。

3、某科技馆筹备办公室主任马某将科技馆试营业期间未开发票的门票收入14万余元予以截留,放入筹备办“小金库”。不久,马某与四名职工在某饭庄吃饭时,保管“小金库”的职工提到“小金库”里还有一些钱未用完。马某便接话说:“筹备办马上要解散了,大家干得比较辛苦,钱就分给大家当奖金。这‘小金库’里的钱很难处理,就将其中的16万元(门票收入14万余元,此前‘积余’1万余元)平均分给大家,每人3.2万元,余下的钱用于单位公共开支,大家同意不同意?”这样的“好主意”当然没有人反对。之后,马某主持将“小金库”中的16万元私分,并销毁了原始凭证。本案中,马某作为财政拨款的事业单位直接负责的主管人员,违反门票款要上缴财政专户的规定,以

 

奖金的名义将国有资产私分给个人,其行为构成私分国有资产罪。经审理,被人民法院判处有期徒刑两年,并处罚金1万元。

4、谢某,原某医科大学学生处处长兼任学生处党总支书记,从1995年起至2000,在谢某的组织下,学生处截留应上交学校的各项学生收费105.49万元,用于处室开支和个别人员私分;任处长期间,多次组织有关人员私分收取的学生交费60余万元,其中本人所得30.93万元; 1998年寒假,谢某通知李某到办公室,谢不顾他人劝阻,亲自动手将学生处多年来截留资金的原始帐册及凭单等账务资料全部烧毁,并指使李某做了假帐;在1999年的毕业生分配收费工作中,谢某本人在开票时利用大头小尾的手法将1.8万元予以隐瞒等等。最后被开出党籍,被西安市中级人民法院以贪污罪判处有期徒刑10年。

5、利用负责大学后勤工作的便利,收受企业给予的好处费。近日,中国石油大学(北京)基建处原处长李庚耀因贪污、受贿获刑7年,该处原副处长周荣海也因受贿7万余元被昌平法院判处缓刑3年。20045月,李庚耀在担任石油大学后勤服务总公司总经理期间,伙同他人私分了校医院药品回扣款16.6万余元,他从中拿走2.3万余元。20046月至今年4月,李庚耀成为石油大学基建处处长期间,主管该校基建工程,在为施工单位签订、履行合同谋取利益上,他分别收取三家建筑公司现金、购物卡等共计8.2万元。 2003年至20083月,周荣海担任石油大学基建处副处长等职务时,利用其负责该校基建工程技术质量管理的便利,收受多家建筑企业送予的现金、银行卡、购物卡等7.7万元。法院认为,李庚耀和周荣海已构成贪污罪或受贿罪。鉴于周荣海提供他人犯罪的重要线索,具有立功表现,法院对其减轻处罚,判处有期徒刑三年,缓刑三年

通过以上案例可以看到,高校普遍存在的“小金库”已成为诱发高校腐败的“大毒瘤”,不少高校的“小金库”不仅名目繁多,而且数额大得惊人。设立“小金库”除了违反党纪外,还可能会涉及私分国有资产罪的犯罪行为。此外还可能存在贪污罪、行贿罪等犯罪行为。

 

治理“小金库”的对策和建议

1、应从资金监管和强化干部法律意识教育,提高思想认识等方面入手。

2、以加强资金监管为目的的会计集中统一核算,规范账面支出。各单位签订的合同、协议应由专人负责管理,对合同的签订、履约进行监控;合同、协议文本应同时交财务部门备案。

3、健全有效的内部管理制度,及时发现和控制学校管理中的各种差错和舞弊行为,强化内部约束机制,不定期地开展内部管理审计工作。

4、实行有奖举报形式,欢迎广大职工以各种方式进行举报,一经查实,对实名举报人给予保密并奖励。